浅议如何做好地方投融资平台公司的审计—

地方政府融资平台公司是由地方政府及其部门和机构等通过财政拨款或注入土地、股权等资产设立，承担政府投资项目融资功能，是地方政府为了更好地进行投融资和运营而建立的，但是许多地方投融资平台企业大多存在着过度负债、管理不善、运作不规范等问题，因此我们要规范其发展，培育其可持续发展能力，使其更好地为经济和社会发展服务。

一、地方投融资平台的审计重点

地方投融资平台公司法人治理方面。重点对地方投融资平台公司的党委会、董事会和总经理职责职权进行分析审计，是否存在地方投融资平台公司党委会、董事会、经营管理层班子成员身份存在重叠问题。

地方投融资平台公司财务监督机制方面。地方投融资平台公司是否存在未按照法规建立内部审计制度，平台公司是否从实际管理需要出发设立公司专职内审机构，平台公司及下属单位的财务收支和经济活动是否有专职内审部门进行审计。

地方投融资平台公司规章制度执行方面。对管理部门下达的管理性文件是否认真执行，以及是否完成公司经营项目的目标，是否按规定执行财务预算等。

二、地方投融资平台公司审计存在的问题

内部控制制度比较薄弱。一是会计的管理制度不够规范。账目凭证上填的摘要、审计核对、记录账目、主要管理人的印鉴不全面；二是岗位责任分配不明确。地方投融资平台公司让企业的出纳工作者管理报销方面的工作，企业财务的专门印鉴也都让出纳一人掌握；三是往来财务账目管理不清晰。

财务管理制度有待完善。一是财务管理的内部控制对人为产生的错误不能预防；二是财务管理的内部控制对管理的越级行为和乱用权利的问题不能预防；三是财务管理的内部控制的更新速度无法与企业的经营管理的变化速度相匹配。

人力资源比较缺乏。地方审计部门从事固定财产投资审计的人力资源很少，不但在数目上难以负荷投资的工程经济效益的审计标准，并且审计工作者的专业知识也有很多欠缺，投资项目审计工作的人力资源分配不均匀。

三、对地方投融资平台公司审计问题的建议

加强部门协同合作，发挥财务预算控制与监督职能。一是要加强对项目前期的调研，进行充分的财务可行性分析，深化设计，在单个项目初设上要有长期规划的考虑；二是在预算控制确定后，严格把关建设过程中的施工成本控制和人为设计变更的发生，杜绝结算超预算现象。

提高财务人员的专业水平，加强财务管理意识。为有效的提升公司财务管理的现状，必须致力于提高财务人员的专业水平，增强财务管理意识。

完善地方融资平台公司内部控制审计与财务报表审计的监督。地方政府融资平台公司要加强内部风险管控的监督，建立一套完善的监督管理机制，严格财务管理中专项人员对资金的专项管理。

综上所述，解决地方政府融资平台的问题，需要各个部门的通力合作，通过预先制订融资计划，合理配套偿债周期，管控债务风险、降低融资成本，更好地发挥经营性国有资本杠杆作用，只有这样，地方政府融资平台才能真正找到发展方向，持续运营，为新时代经济的发展发挥重要作用。（作者单位：定西市审计局）